他认为企业资产负债表的报表结构需要修改,将报表中右边的股东权益分为两个部分,股东权益和主体权益(entity equity)。根据企业性质以及会计信息系统的目标,财务会计报告应该披露的是主体本身的活动与状况,而不应该主要关心股东的利益。
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股东权益和主体权益
Shareholder's equity and principal's equity
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