1 产生阶段——内部牵制 内部牵制（Internal check）是早期内部控制的基本思想和初级形式。例如，在我国西周时代， 周王朝为了加强财政收支的核算和控制，实施了分权控制方法、九府出...
基于432个网页-相关网页
把乡镇企业内部牵制制度的审计当作重点来搞；
Take system of relation to internal departments of enterprise as focal point of audit work;
列示了企业在经营管理中既相互分工负责，又互相牵制、相互制约的主要内部控制环节和容易发生问题的失控点。
The key inner control links which are in division of labor, interface and constraint with each other in the operation management of the enterprise are illustrated.
内部牵制是经济业务的处理受两个或两个以上因素所制约的内部控制方式,它属于最早的内部控制形式,以账目间的相互核对为主要内容。内部牵制按其牵制因素不同分为(1)职责牵制,规定一项经济业务由两人或两人以上负责完成,如出纳业务由出纳人员收支款项但不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作实行账、钱物分管。(2)程序牵制,规定处理一项经济业务应有两个或两个以上相互牵制的程序(手续),如填制原始凭证和编制记账凭证的手续。(3)核算牵制,规定对经济业务的核算记录要有对照平衡关系,如采用复式记账法,总账与明细账的平行登记等。内部牵制是出于两点假设:一是两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会很小;二是两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。
应用推荐