二、套期保值的确认和计量 (一)公允价值套期(Fair Value Hedges) 新准则中规定:“公允价值套期,是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺,或该资 产或负债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的...
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公允价值套期
Fair value hedge
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对于利率风险组合的公允价值套期,应当于相关重新定价期间结束日前摊销完毕。
For a fair value hedging of interest rate risk portfolio, the amortization shall be finished prior to the date of end of the relevant re-pricing period.
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公允价值套期,指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺(或该资产、负债或确定承诺中可辨认的一部分)的公允价值变动风险进行的套期,该类价值变动源于某特定风险,且将影响企业的损益。 比如发行方和持有方对因利率变动而引起的固定利率债务公允价值变动风险的套期;或对以企业的报告货币表示的以固定价格买卖资产的确定承诺进行的套期,都属于公允价值套期。
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