非定额流动资产 百科内容来自于: 百度百科

非定额流动资产包括库存现金、银行存款、其他货币资金、暂付款、应收款、上下级往来等项目。

概念

对企业的流动资产进行计划管理的需要进行分类,可分为定额流动资产和非定额流动资产。
定额流动资产是流动资产的基本组成部分,包括原材料、辅助材料、在产品、自制半成品、产成品、自产留用粮食、幼畜及育肥畜、待摊费用、库存商品、发出商品、门市部商等;

核算与管理

非定额流动资产的核算与管理:
·非定额流动资产包括库存现金、银行存款、其他货币资金、暂付款、应收款、上下级往来等项目,财务科负责管理。
·货币资金实行钱、账分管,财务科必须设出纳人员,配备保险柜,保证现金安全。出纳人员不得编制收付款凭证,如遇特殊情况,必须由出纳人员代编收款凭证,事后应由会计员审核签章。
·现金收支必须根据审核批准的收付款凭证,按原始凭证办理收付款的(限出差者报销,备用金预支单)须按日交会计人员汇总编收付款凭证。支出的现金,领款人应在付款凭证或原始凭证上签名,报销的原始凭证,必须有经手人、验收人、主管人签章,并注明用途和列支科目(人材料库的需经手人签章)方为有效。
·收支现金后,出纳员应在收付款凭证及原始凭证上加盖“收讫”载记,按发生顺序逐日登记现金日记账,按日结出余额并与库存现金核对相符。
·财务科长应对库存现金进行不定期检查,每月不得少于一次,并做备查记录。
·出纳人员发现帐款不符,应报告财务科长,对浮多或短少部分做成记录,暂作应付应收账款先行登账,查明后,按规定处理。
·对银行存款的管理,除按照银行现行规定外,并按以下规定处理。
◦银行支票(现金、转JI∈、汇票)由出纳人员保管。支票由出纳人员填写。
◦银行存款的收入应根据银行的收款通知办理各种支票(汇票),按银行规定日期送存。
·结算工作
◦定额备用由厂长或总经济师批准后付给。
■经常领取预支金的部门,应指定有权预支人。临时性的预支,可经厂领导批准一次付给。各项预支金应根据预支项目的计划内容认真审查,防止宽打窄用。前账未清,不得续借。预
■支工作完后应在三日内报销,交回余款。如当时交回余款确有困难的,经财务科长批准,在当月工资中一次扣清。
◦职工调转,一般对所欠款及各种赔款应一次付清。
■如有特殊原因,欠款不能交清时,应取得本人和调入单位的签认,由新单位垫付方可离任。
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- 来自原声例句
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