财税 百科内容来自于: 百度百科

财政、税务的简称。会计、审计、财务管理、工商管理等不属于此范围,一般包括财政、税务、涉外税收、国际税收等专业。

税务管理

企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。随着市场经济日趋规范和完善,财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著。企业的财税管理。要着重从税务管理的方法及措施入手,通过加强税法知识学习,从而进一步提高纳税意识,在掌握税法理论知识的前提下,通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法来达到降低企业经营成本、提高财务管理水平,最终提高企业竞争力的目的。
在市场经济条件下,市场竞争激烈,企业为了自身的生存和发展,必须搞好生产经营和财务管理工作,规避风险,以取得最佳的经济效益。航天信息ERP 产品与国家涉税系统进行信息传递与要素延续,对企业经营过程涉及的诸多税种(增值税所得税营业税、消费税、关税、出口退税等)进行业务处理,既可准确核算各种应纳税金进行申报纳税,提高财税人员工作效率,也可对企业账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估,更好帮助企业正确执行国家税务政策,进行整体经营筹划及纳税风险防范 ,为企业管理决策献计献策,为创利打下坚实基础。

税收筹划

税务筹划是企业整体经营筹划的重要组成 ,既是适应纳税人的需要,也是市场经济条件下企业追求利益的必然结果 ,税务会计不仅要对税务资金运动进行反映和监督,还要通过税负因素分析明确利用合法手段保护自身权益 ,在不违反税法前提下 ,依据税收规定和生产经营特点筹划企业整体经营 ,减少应税行为 ,提高企业利润。
税收筹划模型的建立便于对纳税方案进行有效抉择,是连接筹划目标与技术实现的纽带,当纳税人完成筹划任务有多套纳税方案时 ,应当根据实际情况运用简单或复杂的数学模型进行计算、比较和选择。航天信息ERP“税务会计处理系统“固化不同行业特征的税收筹划模型,包括:固定抉择模型、相机抉择模型、集团抉择模型和纳税禁区模型等,纳税人可以选择适合自己的模型从企业组建形式、注册登记开始,围绕筹资、投资、营运全过程,乃至收益分配等环节进行税收筹划工作,以此达到强化企业法律意识,优化产业结构和投资方向的目的 ,并促进企业经营管理水平和会计管理水平的提高 ,实现了企业税收利益及经济利益的最大效能。

税务合规

铂略咨询举办的企业财税研讨会

铂略咨询举办的企业财税研讨会

随着快速消费品行业(即FMCG行业)的竞争日益激烈,企业为了在消费者中稳固品牌增加销量,经常会进行各式各样的促销活动,如计算积分、赠送礼品、参与抽奖等都是非常常见的促销方式。伴随着五花八门交易模式的出现,其背后产生的营销费用在事后的税务处理上也变得非常复杂。
所有交易的分析都应该从法律上交易安排的权利义务开始思考,再结合交易的实质及会计处理的证据进行综合考量。例如快消行业常见的积分就有很多种形式,有消费积分,也有奖励积分;积分在约定时会有不可撤销的形式,也会有附加条件的。在法律意义上,不同积分的产生和最后的给予都有不同的法律形式。在实际操作时,大多数财税经理人都能做到查阅相关的文件,但是对于没有明确规定的业务如何处理?是认定为没有相关规定,还是根据原则进行类推?这是产生税企争议的常见原因。
随着国家税务总局2011年规定抽奖活动必须由顾客缴纳个人所得税,这一操作难题就在快速消费品行业的财税同行中引起了广泛的讨论。让顾客在获取奖品时缴纳个人所得税,不符合长期以来的商业处理惯例还容易引起客户反感。而且,根据目前个人所得税法的规定,缴纳个人所得税必须提供身份证号码,而事实上顾客往往不愿提供,这对企业实际操作带来了不小的挑战。
铂略咨询研究员朱滢瀛谈到“解决这个问题的方法主要有二:一是根据业务性质明确是否属于不应征收个税的情形;二是在属于征税情形时,在合规前提下找出便捷可行的操作方法。”国家税务总局已经明确,如果以折扣折让的方式赠送礼品不需要征收个人所得税,因为这是买卖关系的一部分,并不构成个人所得的情况。如果是单独兑奖,就需要缴纳个人所得税。所以建议企业在抽奖时采取人人有奖的制度,与税务局解释时就可以表明这并不存在区别和偶然所得的情况。如果在随机项下,不存在基础性交易,即没有买卖行为,那么所有的赠送都要交20%的个人所得税。对于个人所得税的代扣代缴,目前的申报操作是需要身份证号,因此常见的做法是以一个人的名义全部汇总缴纳。而我们的做法是,小额的个人所得税由每家店的店长汇总申报,比较大的金额,在活动中就明示需要消费者自己承担个税。

评估模型

纳税评估模型是纳税人申报信息产生的涉税指标基础,实现行业指标和涉税指标有机结合,并互相制约的具体行业数据模型。通过行业代表企业的生产工艺、生产流程和经营特点,测算出企业单位产品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数,再采用投入产出法、关键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法,推算出产品产量或销售额的线性公式或表格 ,由此分析企业生产经营规律和对各要素的依赖程度,全面准确的进行科学分析和行业指标监控。
作为国家税务骨干企业,航天信息软件技术有限公司通过选取具备生产经营规律的行业企业,选准计算产品产量或销售额的关键指标,建立纳税评估模型进行量化分析,进一步提高税源企业科学化、精细化管理水平。税务会计进行纳税评估时,在企业实地采集电费、原材料耗用量等相关信息输入模型,准确计算出企业产品产量或销售额,避免重复无效劳动,提高企业工作效率。模型运用激发财税人员加强学习的积极性,随着生产工艺提高,评估模型有关参数将发生改变,这就要求税务会计不但学会应用模型分析,还要加强对数学、经济、企业经营管理的学习,能够根据实际情况修订模型参数进行测算,保证企业纳税评估的准确性。

控制成本

国家税务总局关于《纳税评估管理办法(试行)》的通知中公布了纳税评估通用分析指标及使用方法、分税种纳税评估特定分析指标及使用方法,并对企业纳税指标分析标准进行了公示,详细描述各指标项目分析的数据来源,指出何时产生疑点及如何判断 ,为纳税企业自查纳税异动情况提出了诸多改进建议。
主管税收的管理人员负责收集、整理纳税企业纳税申报数据,包括 :“销售收入、销项税额、销售价格、销售数量、进项税额、应缴已缴增值税、税负率等数据”,由此进行纳税企业当期税款缴纳数与上期税款缴纳数、以及与上年同期税款缴纳数的比值分析,找出企业纳税异常所在。通过航天信息纳税分析系统预置的各税种不同纳税指标分析公式,企业在以上这些财务、业务数据完整发生时,系统自动帮助税务会计分析各纳税指标执行情况,为企业提前预知自己纳税情况提供很好的事前风险预测。
针对税务机关纳税评估要求,系统可以结合增值税行业税负率、标准值、数值范围、变动指标对比分析,以及综合指标分析结果进行各项预警提示 ,税务会计提前关注纳税指标异常变动情况,做好事中控制,有效规避企业经营管理中可能造成的潜在风险。由于不同行业评估指标不同,导致企业关注度也不一致,系统预置根据行业整理的纳税评估方案 ,可以将财税方面数据 自动生成评估结果和税收筹划建议,尤其对于缴纳税额很多的企业,做好事后分析可为企业带来事半功倍的效果。
专业代号:A020103 ;专业名称:财税(专科)
序号
类型序号
课程代码
课程名称
学分
类型
考试方式
方向或备注
1
001
03706
思想道德修养与法律基础
2
必考
笔试

  
2
002
03707
毛泽东思想、邓小平理论和“三个代表”重要思想概论
4
必考
笔试
3
003
04729
大学语文
4
必考
笔试
4
004
00065
国民经济统计概论
6
必考
笔试
5
005
00009
政治经济学(财经类)
6
必考
笔试
6
006
00020
高等数学(一)
6
必考
笔试
7
007
00043
经济法概论(财经类)
4
必考
笔试
8
008
00041
基础会计学
5
必考
笔试
9
009
00018
计算机应用基础
2
必考
笔试
10
009
00019
计算机应用基础
2
必考
实践考核
11
010
00060
财政学
4
必考
笔试
12
011
00999
政府预算管理
4
必考
笔试
13
012
00062
税收管理
4
必考
笔试
14
013
00055
企业会计学
6
必考
笔试
15
014
00061
国家税收
5
必考
笔试
16
015
00064
纳税检查
6
必考
笔试
17
016
00066
6
必考
笔试
18
231
00040
法学概论
6
加考
笔试
相关说明
开考方式
面向社会
报考范围
全省及港澳地区
主考学校
广东商学院
课程设置
必考课程16门,共76学分;选考课程0门,共0学分;加考课程1门,共6学分;
说明
港澳考生可不考001、002两门课程,但须加考231课程
专业代号:B020104 ;专业名称:财税(独立本科段)*
类型序号
课程代码
标准号
课程名称
学分
类型
考试方式
001
03709

  
马克思主义基本原理概论
4
必考
笔试
002
00054
3020
管理学原理
6
必考
笔试
003
04183

  
概率论与数理统计(经管类)
5
必考
笔试
004
04184

  
线性代数(经管类)
4
必考
笔试
005
00067
3071
财务管理学
6
必考
笔试
006
00053
3262
对外经济管理概论
5
必考
笔试
007
00070
3342
政府与事业单位会计
4
必考
笔试
008
00058
3032
市场营销学
5
必考
笔试
009
00051

  
管理系统中计算机应用
3
必考
笔试
009
00052

  
管理系统中计算机应用
1
必考
实践考核
010
00068
3671
外国财政
5
必考
笔试
011
00069
3469
国际税收
5
必考
笔试
012
11381

  
财政与税务实习
7
必考
实践考核
013
06999

  
毕业论文
0
必考
实践考核
101
00015
3022
英语(二)
14
选考
笔试
102
11389

  
财税史
7
选考
笔试
103
03403

  
国有资产管理
4
选考
笔试
201
00062
3080
税收管理
4
加考
笔试
202
00999

  
政府预算管理
4
加考
笔试
203
00060
3081
财政学
4
加考
笔试
204
00009
3005
政治经济学(财经类)
6
加考
笔试
205
00041
3069
基础会计学
5
加考
笔试
231
00246

  
国际经济法概论
6
加考
笔试
相关说明
开考方式
面向社会及独立办班
报考范围
全省及港澳地区
主考学校
广东商学院
课程设置
必考课程13门,共60学分;选考课程3门,共25学分;加考课程6门,共29学分;
说明
1、选考课101至103中须选考不少于11学分。
2、财政与税务实习课程实习时间不少于7周。
3、港澳考生可不考001课程,但须加考231课程。
4、财政与税务专业、财税专业、税收专业专科毕业生可直接报考本专业,其他专业专科(或以上)毕业生报考本专业须加考201至205,已取得相同名称课程考试成绩合格者可申请免考。
5、本专业仅接受国家承认学历的专科(或以上)毕业生申办毕业。
备注
根据粤考委[2006]17号文件《转发全国考办关于调整高等教育自学考试《高等数学》课程设置有关事项的通知,本专业从2007年4月开始调整考试计划
根据粤考委[2008]1号文件《关于调整我省高等教育自学考试国际经济法学课程的通知》,本专业从2009年1月开始,调整我省高等教育自学考试国际经济法学课程(课程代码:8265)

定义

财税问答是用友会计家园提供的一个基于搜索的互助式财税知识互助平台,主旨是发动大家的力量,帮助财税人员尽快解决日常生活和工作中遇到的财税问题。只要你登陆会计家园,在财税问答栏目的搜索框输入要搜索的内容,即可查找相关答案。你也可以发起提问,让网友来帮你解决该问题。包括两部分:网页随时提问和回答、每次财税大讲堂直播的专家解惑。

处理方式

财税问答拥有多位权威财税专家,你可以根据自己的需求,选择专家进行提问,专家同样会在第一时间为你答疑解惑,让你轻轻松松享受专家一对一服务。当然如果你的专业知识和经验足够丰富,也可以这一平台一展才华,树立自已的专家形象。
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热门问题

1、 请问,公司的注册资金,可以短期借给其他公司吗?
专家 孟峰: 可以。但是会计上要求有借款合同。而工商查抽逃资金时,会联查对方企业。是否做借款。
2、高温费是否计入福利费核算,要交个税吗?
专家 戴崇恩 回答: 是需要缴纳个税的。
3、室内装饰业代开建筑业发票,异地的 ,需要开外管证是否需要提供资质证?
专家 赵树峰 回答: 应该要有外经证,资质好像税务局不需要。具体以当地税局(现许多地方在建委代开点)要求为准。
4、盘亏的固定资产-汽车要缴纳税金么?
专家 赵树峰 回答: 不是已提的折旧。是你盘亏的损失。
5、老师问个问题,公司增资之后把注册资金转走了,我该如何做账务处理,做一笔借款,可行不?
专家 戴崇恩 回答: 如果此资金转出的行为不是出于正常的生产经营需要而目的就是抽逃出资,实质上是一种违规的行为,建议企业不要这样处理。暂时来说,可以签一份借款合同,作为借款处理。
6、低于进价销售需要做进项转出吗,成本如何结转?
专家戴崇恩回答: 出于正常生产经营的需要,销售价格低于进价的不需要做进项转出,销售时正常做销售处理,并计算相应的进项。

参考文集

经济活页文选(财税研究)由财政部主管,中国财政经济出版社主办的经济类读物,由原《经济活页文选(理论版)》和《经济活页文选(会计版)》合并而成,由北京天和经济研究所主编,主要以财政、税务、财会的实务和理论文章为主要内容,每月一期,16开本。本刊面向全国发行,刊物出版后第一时间送财政部各司局参阅。
《经济活页文选(财税研究)》

《经济活页文选(财税研究)》

报名条件

基本条件

1. 坚持原则,具备良好的职业道德品质;
2. 认真执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度以及有关财经法律、法规、规章制度,无严重违反财经纪律行为;
3. 履行岗位职责,热爱本职工作;

从业级条件

报考参加本项目考试的人员,除具备上述所列基本条件外,还必须具备教育部门认可的高中毕业以上学历。

专业级条件

报考参加本项目考试的人员,除具备上述所列基本条件外,还必须具备以下条件之一:
1. 已取得本项目证书的人员,可报名参加考试;
2. 取得大学专科学历,从事会计工作满三年;
3. 取得大学本科学历,从事会计工作满二年;
4. 取得双学士学位或研究生班毕业,从事会计工作满一年;
5. 取得硕士学位,从事会计工作满一年;
6. 取得博士学位。

资深级条件

报考参加“财税专业技能资深级”考试的人员,除具备上述所列基本条件外,还必须取得中级证书,方可报名参加考试。
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