企业内部控制 百科内容来自于: 百度百科

本书分为上、中、下三篇,上篇系统阐述了内部控制的理论;中篇涵盖了企业内部控制环境的创新;下篇为企业内部控制的应用系统。 本书不仅概括了内部控制的起源、发展以及COSO报告和“巴塞尔体系”的内部控制思想,而且对我国一段时期政府关于内部控制的规范进行了系统归纳和分析。

要素

(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等。
(二)风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,包括日常监督检查和专项检查,以此评价内部控制的有效性,针对发现的内部控制缺陷,及时加以改进。

进程

(一)初次出现: 我国系统的内控制度建设是在有了《会计法》之后。1999年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求,财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范———基本规范》等7项内部会计控制规范。
(二)重视伊始: 但从更宽泛的管理意义上来说,真正把内部控制和风险管理形成法规,是受到美国2002年安然事件、世通公司财务欺诈案及随后美国的萨班斯法案的影响。2006年经当时国务院副总理黄菊的批准,这一问题提上议事日程,成立了企业内部控制标准委员会,正式开始这项工作。当年6月6日,国资委发布了《中央企业全面风险管理指引》,这是我国第一个全面风险管理的指导性文件,意味着中国走上了风险管理的中心舞台。2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》,《规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。《规范》的发布,标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破,有业内人士和媒体甚至称之为中国版的“萨班斯法案”。
(三)全面应用:2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》。 该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系平稳顺利实施,财政部等五部门制定了实施时间表:自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行;同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。

维度

  1. 组织架构内部控制
  2. 发展战略内部控制
  3. 人力资源内部控制
  4. 社会责任内部控制
  5. 企业文化内部控制
  6. 资金活动内部控制
  7. 采购业务内部控制
  8. 资产管理内部控制
  9. 销售业务内部控制
  10. 研究与开发内部控制
  11. 工程项目内部控制
  12. 担保业务内部控制
  13. 业务外包内部控制
  14. 财务报告内部控制
  15. 全面预算内部控制
  16. 合同管理内部控制
  17. 内部信息传递内部控制
  18. 信息系统内部控制

图书

基本信息

ISBN:10位[7300050425] 13位[9787300050423]
出版日期:2004-2-1
定价:¥26.00 元

内容提要

本书提供与企业内部控制相关的概念、内容和案例,是作者几年来内部控制的研究成果,也是多年从事企业实际工作的经验总结。写作本书的目的是为政府、学术界以及实务工作者提供较为全面的内部控制理沦及实践操作方面的内容,希望能够在我国内部控制的理论建设和企业内部控制实践中发挥积极的作用。
本书将内部控制环境引入企业内部控制系统,提出了多级性控制、链条式控制以及集成化控制等创新内部控制的思想。 本书选取诸多大公司经典案例,并对案例逐一进行剖析,以增强案例的借鉴作用。

作者简介

宋建波,女,管理学博士,中国注册会计师,现任中国人民大学商学院副教授,硕士研究生导师。曾任(新加坡)捷讯宇博系统工程有限公司财务总监;担任城建集团、中国化工进出口总公司、中铁工程集团等多家企业的财务顾问、培训教师。著有《企业会计控制的理论与实务》等学术著作,在《会训研究》等学术刊物发表论文20余篇。

目录

上篇 理论篇
第一章溯本求源——内部控制概念及理论演变
第一节 内部控制的起源
第二节 内部控制的发展
第三节 内部控制概念在世界范围的变化和呈现的新特点
第二章 理论借鉴——COSO报告和“巴塞尔体系”
第一节 COSO框架
第二节 巴塞尔体系
第三章 实务指导——现代企业内部控制框架体系
第一节 构建现代企业内部控制系统的基本思路
第二节 现代企业内部控制的框架体生活费
第三节 现代企业内部控制的实务指导
中篇 创新篇
第四章 现代企业内部控制环境创新
第一节 内部控制与企业环境
第二节 内部控制环境的内容及我国企业内部控制环境存在的主要问题
第三节 现代企业内部控制环境的创新
第五章 多级性控制——企业多级代理关系和公司治理
第一节 现代企业存在的多级代理关系
第二节 现代企业的代理问题
第三节 完善公司治理、建立多级性控制系统
第六章 链条式控制——企业价值链管理系统
第一节 价值链的含义和企业价值链管理的特性
第二节 制造企业价值链管理和控制模式
第三节 制造企业价值链管理的实施
第七章 集成化控制——企业内部控制系统的集成化
第一节 企业集成化信息系统与内部控制
第二节企业资源计划
下篇 应用篇
第八章 管理控制
第九章 会计控制系统
第十章 信息系统控制
第十一章 风险控制系统
第十二章 内部控制检查和评价
参考文献
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